大家应该都知道,现在核定征收政策慢慢加紧了,很多创业者都开始采用查账征收,但是有创业者并不清楚什么是核定征收?什么是查账征收?核定征收与查账征收之间有哪些区别?自己的公司到底适合核定征收还是查账征收?
一、什么是查账征收
1、查账征收的含义
纳税人在规定纳税期限内根据自身财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人向当地代理金库的银行缴纳税款。
2、核定征收适用情形
账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反应生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。
3、纳税申报
按月或者按季预缴,年终汇算清缴。
二、什么是核定征收
1、核定征收的含义
指由于纳税人会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或其他原因难以确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
2、核定征收的情形
a、企业依照国家有关规定应设置但未设置账簿的;
b、企业虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用残缺,难以查账的;
c.、纳税人发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的。
a和b这两种情形多见于小微企业,这主要是由于小微企业合规能力较弱,需要相关政策予以特别支持和照顾。除了上述的一般情形外,影视行业、律师事务所、知识产权行业等几类企业是明令禁止适用核定征收的。
3、纳税申报
按月或者按季预缴,年终汇算清缴。
三、核定征收与查账征收的区别
应税所得不同:
查账征收:税负取决于经营状况(净利润)。企业的应税所得=收入-成本-税金-损失。
核定征收:税负取决于收入或成本费用。企业应税所得=应税收入额×应税所得率。对于账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,税务部门可以对其实行查账征收。
一般来说,初创或微利企业在账务属实情况下,实际需缴纳税款可能比核定征收还要低。但特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等,在无法取得成本发票的情况下,核定征收简单且更容易实现税务管理。不同的情况有不同的选择,两者并无优劣之分。
无论是采用核定征收还是查账征收,都要如实准时记账报税,不能偷漏税、虚开或买卖发票,承担纳税申报的义务,如果想降低税负,合理的****,可以咨询恒诚信网站客服,会有专业会计为您解答。
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