企业所得税汇算清缴,也是年度企业所得税申报。也称“税务年报”,企业每年的5月底前,完成的税务申报。(把公司上年收入 成本 利润进行整理,自行计算全年的利润和最后需要缴的税(应纳税所得税和应纳所得税额),根据季度预缴所得税的税额,进行多退少补,汇算清缴。这也是对上一年度数据的总结。
我们在申报的时候,如果能提供第三方事务所出具的鉴定报告(税审报告和审计报告),通过第三方自查后我们再申报,可以转嫁风险,也更有权威性。
企业所得税的申报方式具体流程是怎样的?
1、进入电子税务局首页>套餐业务>本月应申报套餐-企业所得税年度纳税申报A类表(2017版)进行申报
2、 基础信息填报
首先填报A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》,完成填报后点击【下一步】进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》界面。
3、勾选表单
在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》界面,系统会根据基础信息表的填报信息,默认勾选必填表格;同时,您可根据需要自行补充勾选其他选填表单,表单勾选完成后,点击【下一步】进入主附表填写界面。
4、填写主附表单
在主附表填写界面,屏幕左侧为已勾选需要填报的表单列表,右侧为对应表单格式,您可通过点击左侧列表中的表单名称,切换到需要填写的表单格式,切换表单时无需逐个表单保存,同时表单之间有勾稽关系的数据会自动关联带入;
为保证申报的准确性,填写表单时,所有表单无论是否填写数据,都需要逐一打开查看,否则不能完成申报。
5、增减表单
如果您填写过程中发现需要新增或删除表单,或则需要修改A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的数据,可点击【上一步】返回做相应修改;处理后再回到主附表填写界面,已填报的数据不会丢失。
6、保存表单
如果您需要分次填报表单,在退出申报功能前可使用【暂存】或【保存】功能。
【暂存】功能是保存当前填写的数据,但不做相应的逻辑校验;【保存】功能是先对表格填写内容进行逻辑校验,逻辑校验无误后保存数据。
【暂存】或【保存】数据后,在下次进入申报功能时,系统会提示您是否需要还原上次填报数据,您选择【确定】,即可读取上次保存数据继续填报,选择【取消】,则重新填写。
7、导入表单
本次升级上线了申报表导入功能,使用该功能,您可先下载申报表模板,在线下完成数据填写,然后再登陆电子税务局导入已填写的模板完成申报。具体操作如下:
点击【导入】, 系统会提示您本次已勾选的表单
点击确定后,进入导入界面,您可先下载导入模板,模板为EXCEL格式的申报表,模板表单包含全部申报表的表单,您填报时选择已勾选的表单填写即可(未勾选的表单,即使填报数据也不会导入申报系统),填写完成后,点击【导入数据】完成导入。
需要注意:如果您之前已填报了表单数据,导入后会先清空之前的表单数据,以本次导入数据为准。
导入完成后,仍回到表单填写界面,您可继续对填报数据进行修改。
8、政策风险提示服务
表单全部填写完成后,在申报前您可先点击【政策风险提示服务】功能扫描本次申报数据的风险点;该功能您自行选择是否使用;
点击【政策风险查询】;
然后点击【获取反馈】和【查看详情】,系统将展示风险指标详情;
您对系统反馈的风险问题进行确认,若经核实不属于错误数据的可不予理会,关闭后直接办理申报;若确实存在问题的,先对申报数据进行修改,然后可再次使用本功能对修改后的数据进行风险扫描,直至确认问题处理完毕后再进行申报。
9、申报表单
表单填写完成后,点击【申报】,如果有系统监控信息,请按照监控信息的指引完成数据修改;
点击【修改】,系统会自动跳转到对应表单。
10、年度汇算清缴退抵税
申报成功后,如果您存在企业所得税汇算清缴多缴税款,系统会提示您办理退(抵)税申请,您点击【办理】后,系统跳转到汇算清缴退(抵)税申请功能,并自动帮助您完成退(抵)税申请表填写,您确认无误后提交文书即完成申请。
办理结果可在电子税务局【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】-【网上申请文书结果查询及领取】中查询。
以上是简单的申报流程
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