新注册的公司不论是个体户还是有限公司,个独或者合伙企业,都属于小规模纳税人公司,小规模纳税人公司和一般纳税人公司到底有什么区别?注册哪个好呢?
一、小规模纳税人公司和一般纳税人公司的区别
1、认定标准
2、计税方法
小规模纳税人:纳税额=销售额*税率;
一般纳税人:纳税额=销项税额-进项税额。
3、开具发票
小规模纳税人:只能开具普通发票,如需开具增值税专用发票,则只能找税务局代开。
一般纳税人:既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票。
4、适用税率
小规模纳税人:一律3%;
一般纳税人:6%,9%,13%。
二、小规模纳税人公司和一般纳税人公司能互转吗
1、小规模纳税人可以升级为一般纳税人
小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的,可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。
2、一般纳税人无法转为小规模纳税人
目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人新的政策出台。所以,若不想升级为一般纳税人的企业,要避免达到成为一般纳税人企业的条件。
三、注册小规模公司还是一般纳税人公司比较好
1、看公司规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2021年4月1日起,将享受增值税免征政策。
2、看客户买方
大客户一般会要去开具增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% (1%),建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
小规模纳税人和一般纳税人不存在优劣之分,公司投资规模大,年销售额大于500万就可以选择一般纳税人。反之建议选择小规模纳税人,因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。
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