增值税一般纳税人纳税申报必报资料及备查资料

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发布日期：2018-03-20 11:09

目前我国的纳税人构成分为小规模纳税人和一般纳税人，他们是我国现今的纳税主体之一，而在纳税申报时，其小规模纳税人和一般纳税人所需提交的材料又有所不同，故此恒诚信特意整理了关于增值税一般纳税人纳税申报必报资料及备查资料，让我们一起了解一下。

增值税一般纳税人纳税申报必报资料

1、增值税一般纳税人纳税申报必须提交《增值税纳税申报表》以及《增值税纳税申报表附列资料》包括表一至表四；

2、纳税人为防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡或金税卡，另外纳税人将其明细数据被分在软盘上的，还须报送备份数据的软盘，还需要提供《增值税专用发票存根联明细表》和《增值税专用发票抵扣联明细表》；

3、增值税一般纳税人纳税申报必须提交该企业的《资产负债表》和《损益表》；

4、若增值税一般纳税人为从事发生成品油零售业务的，还需要提交《成品油购销存情况明细表》；

5、增值税一般纳税人纳税申报必须提交主管税务机关规定的其他资料。

增值税一般纳税人纳税申报备查资料

1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

4、收购凭证的存根联或报查联；

5、代扣代缴税款凭证存根联；

6、主管税务机关规定的其他备查资料；需要注意的是备查资料是否需要在当期报送由各省级国税局确定。

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